|
CIEL Audit si Revizuire - versiunea 1.4 - 30 octombrie 2009
|
|
NOUTATI ALE VERSIUNII
|
| 1. Un nou raport - REGISTRU DE CASA - Depasire plafon de casa |
|
 Posilibitatea vizualizarii in acelasi raport a Registrului de Casa si a afisarii zilelor din exercitiul financiar in care conform inregistrarilor contabile, plafonul de casa a fost depasit
|
|
2. Probe de lucru pentru sectiunea SECTIUNEA A LISTA DE VERIFICARE A FINALIZARII
|
|
Note ale Intilnirii cu Clientul
Raportul Intilnirii cu Clientul
Planificare Activitate
|
|
3. S-au adaugat foi de lucru pentru SECTIUNEA B - REVIZUIREA GENERALA A SITUATIILOR FINANCIARE
|
Indicatori economico-financiari pentru anul auditat
Revizuirea generala a situatiilor financiare
Planificare activitate
Luarea in calcul a evenimentelor ulterioare
Verificarea aplicarii principiului continuitatii activitatii la intocmirea situatiilor financiare.
Principiul continuitatii
Revizuirea initiala a principiului continuitatii
Verificarea prognozei fluxurilor de numerar
Semnalarea catre conducere, in forma scrisa, a obsevatiilor si recomandarilor auditorilor
Revizuirea generala a dosarului de audit si a proceselor verbale
Verificare Registru Jurnal si documente
|
|
|
|
4. S-a adaugat foaia de lucru pentru SECTIUNEA D - OBSERVATII FINALE SI ÎNTÂLNIRILE CU CLIENTUL
|
|
Centralizarea erorilor descoperite pentru care s-a facut sau nu ajustarea cu ocazia auditarii situatiilor financiare
.
|
| 5. S-au adaugat foi de lucru pentru SECTIUNEA E - CONFIRMAREA PLANULUI DE AUDIT |
|
Verificare scrisoare de misiune
Sarcini ce se pot exercita de client
Confirmarea soldurilor
Trimiterea scrisorilor avocatilor
Asigurarea prezentei la inventariere
Confirmarea creantelor
Pastrarea extraselor de cont la final de an
|
| 6. S-au adaugat foi de lucru pentru Sectiunea F - ABORDAREA AUDITULUI |
|
Stabilire Prag de semnificatie
Examinare analitica
Revizuirea initiala a principiului continuitatii
|
| 7. S-au adaugat foi de lucru pentru SECTIUNEA H - INVESTITII (PLASAMENTE) |
|
Imobilizari financiare & Titluri de participare
Transactii cu societati asociate
Verificare veniturilor din plasamente
Principiul independentei exercitiului financiar
Verificarea evaluarii plasamentelor.
|
| 8. S-a adaugat o foaie de lucru pentru SECTIUNEA I - STOCURI SI CONTRACTE PE TERMEN LUNG |
| Conturi de stocuri |
| 9. S-au adaugat foi de lucru pentru SECTIUNEA J - DEBITORI SI PLATI ÎN AVANS |
|
Tabel sintetic al debitelor si platilor anticipate
Reconcilierea Registrului de vanzari
Creante comerciale - Testul tranzactiilor
Clienti - Analiza pe vechimei in incasari ulterioare bilantului
Testul de separare al exercitiilor
Cheltuieli inregistrate in avans
Viteza de roatie a creantelor
Confirmarea soldurilor
Alte creante
|
| 10. S-au adaugat foi de lucru pentru SECTIUNEA L - CREDITORI SI ANGAJAMENTE |
| Tabel sintetic al debitelor si platilor in avans
Verificare elemente mari si neobisnuite
Verificare datorii subevaluate
Solduri confirmate
Teste suplimentare de sfarsit / inceput de an
|
| 11. S-au adaugat foi de lucru pentru SECTIUNEA N - CAPITAL, REZERVE SI REGISTRE CERUTE DE LEGE |
| Verificare modificari de capital
Verificare daca membrii CA participa sau nu la capitalul social al companiei.
Situatia documentelor contabile si a registrelor obligatorii
|
| 12. S-au adaugat foi de lucru pentru SECTIUNEA P - CARTEA MARE SI BALANTA DE VERIFICARE |
| Verificarea soldurilor din balanta de verificare au fost corect transferate de catre client in situatiile financiare preliminare.
Verificare daca nu exista conturi sau operatiuni neobisnuite in cartea mare a companiei
Verificare daca soldurile de deschidere ale clientului sunt in conformitate cu situatiile financiare auditate ale exercitiului financiar precedent.
|
Stimati clienti !
Planul de dezvoltare al viitoarei versiuni este in curs de elaborare.
Va rugam sa trimiteti opiniile dumneavoastra sau sugestiile in dezvoltare
pe adresa de e-mail la bogdan.radulescu@ciel.ro,
pe fax la : 021.201.53.03 sau la telefon :021.201.53.31.
|