Declaratiile D390 si D300

Anul 2018 este din ce in ce mai aproape si odata cu el punerea in aplicare a tuturor modificarilor legislative aparute in 2017.

Sa ne reamintim una dintre ele si care se va aplica incepand cu declararea obligatiilor fiscale aferente lunii ianuarie 2018

Ordinul ANAF nr. 2.326/2017 privind declaratiile fiscale care se transmit obligatoriu prin mijloace electronice sau prin sisteme electronice de transmitere la distanta, publicat in Monitorul Oficial, Partea I, nr. 649, stabileste ca o serie de 13 declaratii fiscale care pana anul acesta mai erau primite a fi depuse in format hartie la registratura, nu se vor mai putea depune decat online.

Documentele d390 anaf si d300 anaf sunt doua dintre cele mai uzuale declaratii. Acestora li se adauga:  d100, d101, d205, d394, d710.

Formularele respective, cu structural si modul de completare se gasesc pe site-ul ANAF aici.

Declaratia D112

Pe data de 25.10.2017 s-a publicat pe site-ul ANAF pdf-ul actualizat al declaratiei 112, valabil incepand cu luna octombrie 2017. Pentru a putea gestiona corect, eficient si repede dd112 anaf ti-am pregatit un articol explicativ.

Va reamintim ca d112, intitulata Declaratie privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate, se depune numai online, urmand cativa pasi:

  • Autentificarea cu certificatul digital pe portalul e-guvernare (gasesti aici informatii)
  • Depunerea declaratiilor (gasesti aici informatii)
  • Verificarea recipisei pe portalul anaf la adresa d112 stare (gasesti aici informatii)

Daca doresti sa accesezi d112 ultima versiune (atat pdf-ul intelligent soft A, cat si anexa cu validari si schema XSD), poti efectua aceasta operatiune aici. Posibilitatea de a depune d112 online iti eficientizeaza munca, ajutandu-te sa castigi timp.

Modificari aduse salariului minim pe economie

In sedinta Guvernului Romaniei de ieri, 26 octombrie 2017, s-a discutat si Ordonata de Urgenta  privind modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal. Una dintre modificari vizeaza salariul minim pe economie 2018 care  va creste la 1550 lei, fata de 1450 lei cat este acum (salariul minim 2017). Mai mult, combinata aceasta crestere cu modificarea adusa contributiilor platite in prezent de catre angajator si  care se vor regasi in valoarea venitului brut, s-a ajuns la o suma de 1900 lei care va fi in fapt salariul minim pe economie de la 01.01.2018.

Va reamintim ca salariul minim pe economie 2017  a crescut in luna februarie la 1450 lei dupa ce salariul minim pe economie 2016 a fost stabilit in luna mai a aceluiasi an la 1250 lei. Asteptam cu interes publicarea modificarilor aduse de Ordonata de Urgenta Codului Fiscal si ce evolutie va avea salariul minim pe economie in 2018.

Modificarile care vizeaza salariul minim, fie ca vorbim despre salariul minim 2016, fie ca ne referim la ceea ce urmeaza sa se intample, sunt aspecte care influenteaza activitatea de zi cu zi.

Textul integral al ordonantei de urgenta se gaseste pentru consultare aici.

ANAF a raspuns intrebarilor legate de depunerea online a declaratiilor

ANAF a organizat o noua sesiune de consultanta cu tema: Depunerea online a declaratiilor fiscale, Serviciul Spatiu Privat Virtual.

Serviciul de depunere on-line a declaratiilor fiscale este disponibil pe site-ul ANAF. Daca doresti sa transmiti online declaratiile , este necesar sa ai un certificat digital calificat. Conform ANAF, acest serviciu iti aduce urmatoarele avantaje:

  • reducerea timpului – nu trebuie sa te deplasezi la administratia fiscala
  • economisirea resurselor materiale şi financiare (hartie, cheltuieli cu personalul, transport, etc)
  • utilizarea unui singur certificat calificat pentru transmiterea mai multor declaratii
  • depunerea declaratiilor on-line se poate efectua la orice ora

Serviciul Spatiu Privat Virtual este un serviciu prin intermediul caruia se efectueaza comunicarea electronica a informatiilor si inscrisurilor in legatura cu situatia ta fiscala. El consta in punerea la dispozitie a unui spatiu virtual, aflat pe serverele Ministerului Finantelor Publice/Agentiei Nationale de Administrare Fiscala. Acesta este disponibil pe site-ul ANAF, iar autentificarea se poate face pe baza de credentiale (nume utilizator si parola) sau pe baza certificatului digital calificat.

Iata care au fost cele mai interesante intrebari si raspunsuri:
 

As vrea sa stiu cand se va putea depunde declaratia 017 online.
ANAF: Serviciul de depunere on-line este un serviciu in continua dezvoltare, urmand sa transmitem propunerea dvs. directiilor de specialitate din cadrul institutiei noastre.

De ce nu se poate depune fara semnatura digitala avand in vedere mai multi factori de autentificare in platforma care pot confirma identitatea?
ANAF: In vederea depunerii electronice in tara noastra se utilizeaza ca mijloace de autentificare si depunere certificatul digital calificat (pentru persoane juridice și persoane fizice) si pe baza de credentiale (,,nume utilizator,, si ,,parola,,). Identificarea electronica este stabilita prin Regulamentul UE nr. 910/2014 din 23 iulie 2014 privind identificarea electronica si abroga Directiva 1999/93/CE cu efect de la 30 iunie 2016.

Se pot depune Chestionarele pentru stabilirea rezidentei fiscale a persoanelor fizice la sosirea in / plecarea din Romania online prin SPV?
ANAF: Momentan nu, dar SPV este o aplicatie in curs de dezvoltare si implementarea posibilitatii depunerii Chestionarului la care faceti referire, este printre primele prioritati.

Avand in vedere ca declaratia D390 se va depune doar online incepand cu anul 2018, de ce nu exista posibilitatea depunerii acesteia si prin SPV?
ANAF: Colegii nostri din cadrul directiilor de specialitate analizeaza in prezent modalitatea de depunere electronica a acestei declaratii.

Cand se vor putea efectua plati online pentru a avea serviciul complet?
ANAF: Plata on-line se poate efectua prin intermediul acestui site .

 

Tipuri de inregistrari

As dori sa stiu daca inregistrarea unui contract de inchiriere impreuna cu declaratia 220, precum si rezilierea acestuia se pot depune prin intermediul SPV?
ANAF: Da, contractul se va depune ca anexa (atasament) la formularul 220.

Daca am cont pe Spatiul Virtual ca persoana fizica, pot sa am inca un cont ca PFA? Ce trebuie sa fac pentru asta? Contul de PFA se poate accesa si altfel decat cu certificat calificat?
ANAF: Puteti avea cont in SPV si pentru PFA. Contul SPV pentru PFA este similar cu ce pentru persoanele juridice si accesarea se face doar pe baza unui certificat calificat pe care sa il inregistrati pe portalul ANAF.

Declaratia 201 se poate depune prin intermediul SPV?
ANAF: In acest moment declaratia 201 nu se poate depune prin SPV. Vom comunica propunerea dvs directiilor de specialitate din cadrul institutiei noastre in vederea implementarii.

Cand se pot depune si declaratiile 010 online?
ANAF: Incepand cu 01 ianuarie 2018 declaratia 010 nu se va mai depune, aceasta va fi inlocuita de formularul 700 “Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal”, care in conformitate cu OPANAF 2372/2017 se va depune exclusiv prin mijloace electronice de transmitere la distanta.

Am depus declaratia privind veniturile din jocurile de noroc inca din luna mai, dar pana acum nu mi-a venit nicio instiintare de plata. Mai mult decat atat, mi-a disparut si recipisa din contul online!
ANAF: Pentru a va lamuri in legatura cu situatia privind decizia de impunere anuala pentru veniturile realizate din Romania de persoanele fizice, va sugeram sa transmiteti o solicitare in acest sens prin Formularul de contact care este disponibil in contul dumneavoastra din serviciul Spatiul Privat Virtual. In acest mod, solicitarea va fi transmisa direct organului fiscal competent, in a carui raza aveti domiciliul si veti putea obtine informatii care prin alta modalitate de comunicare nu va pot fi oferite intrucat sunt protejate de secretul fiscal, conform art. 11, alin. (5) al Legii 207/2015 privind Codul de procedura fiscala.

 

Aici gasesti intrebari si raspunsuri legate de domiciliul fiscal, iar aici te informezi in ceea ce priveste plata defalcata a TVA.

Utilizeaza cu succes traseele de livrare

Aplicatia CIEL V7 iti permite crearea listelor de trasee pe care le poti folosi atunci cand efectuezi livrarea marfurilor.

Pentru crearea unui traseu este necesar sa apesi butonul ADAUGA. Ulterior, vei scrie denumirea traseului.

La folosirea butonului se deschide o fereastra in care poti specifica pentru fiecare traseu lista de parteneri si punctele de lucru.

Pentru fiecare partener poti stabili fluxul de documente prin care vei face livrarea marfurilor:

  • factura vanzare
  • factura proforma -> factura vanzare
  • comanda vanzare -> factura vanzare
  • comanda vanzare -> aviz expeditie -> factura vanzare
  • factura proforma -> aviz expeditie -> factura vanzare

Pentru a initia procesul de distributie si urmarire a documentelor emise, este necesar sa accesezi meniul DISTRIBUTIE -> Trasee in curs

ANAF a raspuns intrebarilor legate de domiciliul fiscal

ANAF a organizat o noua sesiune de consultanta online cu tema: Procedura de inregistrare/modificare a domiciliului fiscal. Procedura se aplica persoanelor fizice care detin cod numeric personal, contribuabililor supusi inregistrarii in registrul comertului, in cazul in care domiciliul fiscal este stabilit la sediul social si persoanelor fizice care detin cod numeric personal, in cazul in care domiciliul fiscal este stabilit la domiciliu.

Iata care au fost cele mai interesante intrebari si raspunsuri din cadrul acestei sesiuni:

 

Eu in prima faza as vrea sa stiu ce semnifica acest “domiciliu fiscal”, cum sunt afectat?

ANAF: Domiciliul fiscal este stabilit in scopul desemnarii organului fiscal care administreaza obligatiile fiscale ale contribuabililor, respctiv organul fiscal la care se face inregistrarea fiscala, declararea, stabilirea, verificarea si colectarea impozitelor, taxelor, contributiilor si a altor sume datorate bugetului general consolidat. In situatia in care aveti obligatii fiscale, aceste obligatii se administreaza de organul fiscal in raza caruia aveti domiciliul fiscal. Pentru persoanele fizice romane, care nu desfasoara activitati economice, domiciliul fiscal este domiciliul inscris in actul de identitate.

 

Am plecat in 2004. De unde stie ANAF ca am plecat inainte de a se da legea ?

ANAF: Tema sesiunii de asistenta de astazi este “Procedura de inregistrare/modificare a domiciliului fiscal”..Pentru persoanele fizice romane, care nu desfasoara activitati economice, domiciliul fiscal este domiciliul inscris in actul de identitate. In cazul in care dvs. nu ati intreprins alte formalitati la plecarea din tara, domicililu fiscal este domiciliu inscris cartea de identitate. Daca doriti informatii despre rezidenta fiscala, puteti adresa solicitarea, cu mai multe detalii pe formularul de contact de la acest link.

 

Daca sunt rezident in alta tara UE, si am domiciliul fiscal acolo de 10 ani, care este procedura pentru inregistrarea in Romania a actualului domiciu fiscal?

ANAF: In vederea administrarii creantelor fiscale de catre organele fiscale din Romania, prin domiciliu fiscal al unei persoane fizice se intelege adresa unde isi au domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuiesc efectiv, in cazul in care aceasta este diferita de domiciliu. In situatia in care persoana este considerata rezidenta atat in Romania (detine carte de identitate romaneasca valabila), cat si intr-un stat cu care Romania are incheiata conventie de evitare a dublei impuneri este necesara stabilirea rezidentei fiscale. Pentru a analiza situatia dumneavoastra , va invitam sa ne scrieti pe formularul de contact de pe site-ul ANAF, astfel incat colegii nostri din cadrul unitatii fiscale in raza caruia aveti domiciliu inscris in actul de identitate, sa poata verifica in evidentele fiscale. Ca urmare a analizei efectuate acestia va vor comunica care sunt obligatiile fiscale ce va revin, inclusiv daca aveti obligatia depunerii chestionarului privind stabilirea rezidentei fiscale. Formularul de contact poate fi accesat la acest link. Va sugeram totodata sa studiati raspunsurile date la intrebarile adresate de contribuabili in sesiunile de facebook din data de 20.09.2017 si 27.09.2017 care se gasesc pe site-ul ANAF la urmatoarele link uri:aici si aici.

 

Conform Ordinului nr. 2853/2017, Anexa 2, in cazul schimbarii sediului social ( acesta coincide cu domiciliul fiscal ) “Directia generala de tehnologia informatiei din cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala transmite electronic organului fiscal in a carui raza teritoriala se afla noul sediu social informatia privind adresa noului sediu social precum si data inscrierii acestei mentiuni in registrul comertului”. Aceasta insemna ca societatea nu mai trebuie sa depuna formularul 050 ? In aceste conditii, la mai mult de o luna de la intrarea in vigoare a Ordinului mentionat, de ce Administratiile Fiscale inca cer depunerea formularului ? De asemenea, cum ne sugerati sa procedam cand termenul de 15 zile lucratoare alocat pentru transferul dosarului fiscal nu este respectat ? (anexa 2, pct 12. )

ANAF: Formularul 050 “Cerere de inregistrare/modificare a domiciliului fiscal al contribuabilului” se depune de catre contribuabil daca a solicitat stabilirea domiciliului fiscal in alta locatie decat cea in care se afla noul sediu social. Pentru informatii privind transferul dosarului fiscal, dupa expirarea termenului de 15 zile lucratoare, va sugeram sa va adresati organului fiscal in a carui raza teritoriala se afla noul sediu social. Mentionam ca, potrivit Legii privind normele de tehnica legislativa pentru elaborarea actelor normative, ordinele intra in vigoare la data publicarii acestora in in Monitorul Oficial al Romaniei.·

 

In cazul meu, sediul social coincide cu domiciliul fiscal precum am mentionat. Cu toate acestea, Administratia Fiscala Sector 1 a cerut depunerea declararatiei D050 pe data de 16.10.2017 invocand lipsa proceduri interne. Va rog sa imi confirmati daca aveam obligativitatea depunerii formualrului 050.

ANAF: In cazul dvs, dupa intrarea in vigoare a ordinului 2853/2017, nu mai mai trebuia depus formularul 050. Vom informa si colegii de la sectorul 1 in acest sens.
O societate are domiciliul fiscal diferit de sediul social. Hotaraste sa modifice sediul social in alt judet si domiciliul fiscal sa ramana neschimbat. ONRC a transmis modificarea de sediu social. Ce declaratii trebuie sa depuna contribuabilul in acest caz ? Mentionez ca in colaborare cu DGFP Ilfov, am ajuns la concluzia ca aceasta situatie lipseste din procedura si practic nu se stie ce trebuie facut.

ANAF: In situatia prezentata de dvs. se aplica prevederile art 31 alin 1 si 2 din Codul de Procedura fiscala avand in vedere ca doriti ca domiciliul fiscal sa ramana acelasi dar este diferit de noul sediu social. Deci se depune formularul 050 la organul fiscal la care aveti deja domiciliul fiscal completand la cap I pct 3 adresa noului sediu social , iar la cap II si III din formular aceeasi adresa la care aveti domiciliul fiscal.

 

          Si daca persoana fizica respectiva este rezident in alta tara, non UE, care este procedura pentru a inregistra noul domiciliu fiscal la noi? Este obligatoriu sa faca acest demers?

         ANAF: In situatia in care persoana fizica are obligatia de a depune declaratii la organul fiscal acesta trebuie sa desemneze un imputernicit, cu domiciliul fiscal in Romania, care sa indeplineasca, in numele si din patrimoniul sau, obligatiile acestuia din urma fata de organul fiscal. In vederea inregistrarii imputernicitul va depune la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla domiciliul sau fiscal formularul 030 “Declaratie de inregistrare          fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice care nu detin cod numeric personal”.

 

O PFA inregistrata la ONRC a schimbat adresa de domiciliu dar nu doreste schimbarea sediului fiscal si a sediului social , dorind ca acestea sa ramana la vechea adresa,diferita de adresa de domiciliu actuala. Este cumva obligata in acest caz sa solicite si schimbarea sediului fiscal ?

ANAF: In ceea ce priveste domiciliul, acesta exista doar in cazul persoanelor fizice si reprezinta adresa inscrisa in actul de identitate. In situatia persoanelor fizice autorizate, nu se “aplica” termenul de domicliu ci de domiliu fiscal care reprezinta sediul activitatii sau locul unde se desfasoara efectiv activitatea principala. Astfel, in cazul in care, in intrebarea dvs. va referiti la schimbarea domiciliului persoanei fizice (cel inscris in actul de identitate), nu este necesara si schimbarea sediului fiscal al PFA.

Schimbare de domiciliu

Pentru o persoana care a studiat in Romania si Europa (si a lucrat in Romania doar pe parcursul studiilor de licenta) si apoi a lucrat numai acolo, deci are si domiciliul fiscal in alt stat de mai bine de 8 ani, este nevoie sa se completeze formulare?

ANAF: In situatia in care persoana respectiva nu detine un act de identitate, valabil, eliberat de autoritatile din Romania, nu realizeaza venituri si, nu are obligatii fiscale in Romania, inseamna ca nu are domiciliu fiscal in Romania .

 

Am depus saptamana trecuta la ANAF un formular 050 pentru schimbarea sediului fiscal de la Bucuresti la Timisoara, la ghiseu mi l-a luat , ce se va intampla acum dupa noul Ordin 2853/2017? Ar trebui sa mai depun ceva, sa astept. Contribuabilul doreste si inregistrarea in scopuri de TVA si nu stiu la care Administratie sa merg sa depun D010?

ANAF: In limita informatiilor furnizate, in situatia in care prin schimbarea “sediului fiscal” intelegeti modificarea sediului social in cazul unei persoane juridice, consideram ca, daca ati solicitat inregistrarea mentiunilor privind modificarea sediului social in registrul comertului, iar sediul social reprezinta si domiciliul fiscal, nu era necesar sa depuneti formularul 050 “Cerere de inregistrare a domiciliului fiscal al contribuabilului”.
In acest caz, competenta de administrare trece la noul organ fiscal incepand cu ziua urmatoare expirarii termenului de 15 zile lucratoare de la data inscrierii in registrul comertului a mentiunilor privind modificarea sediului social. Astfel, in situatia in care au expirat cele 15 zile, pentru inregistrarea in scopuri de TVA este necesar sa va adresati unitatii fiscale de la Timisoara.
Mi-am schimbat domiciliul recent, alt oras, acelasi judet. La schimbarea buletinului s-a schimbat si acest domiciliu fiscal sau sunt unele demersuri de facut in acest sens?

ANAF: Nu este necesar sa faceti alte demersuri, informatia privind modificarea domiciliului se transmite organelor fiscale de catre Ministerul Afacerilor Interne

 

Pentru modificarea domiciliului fiscal al unui sediu permanent in Romania al unei persoane juridice straine se depune formularul 050 sau declaratie de mentiuni 013?

ANAF: Schimbarea domiciliului fiscal al unui sediu permanent se aduce la cunostinta organului fiscal competent prin depunerea declaratiei de mentiuni respectiv formularul 013, in termen de 15 zile de la data producerii modificarii.

 

Pentru schimbarea sediului care coincide cu domiciului fiscal de la o adresa la alta, acestea fiind in aceeasi localitate, in afara de demersurile facute la ORC, mai trebuie facut ceva in acest sens la administratia fiscala?

ANAF: In situatia in care ati indeplinit formalitatile de modificare a sediului social la O.N.R.C., nu mai este necesar sa efectuati alte demersuri la organul fiscal.

 

Vreau si eu un link legat de rezidenta fiscala.

ANAF: Pentru a studia raspunsurile date la intrebarile adresate de contribuabili in sesiunile de facebook din data de 20.09.2017 si 27.09.2017 cu privire la stabilirea rezidentei fiscale puteti accesa urmatoarele link uri:aici si aici.
La urmatorul link puteti vizualiza Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 2853/2017 privind modificarea si completarea Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 3.845/2015 pentru aprobarea procedurilor de inregistrare/modificare a domiciliului fiscal, precum si pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare aici.

 

Din momentul in care se depune un 050 de schimbare dosar fiscal de la un sector la altul sau dintr-un judet in altul, de ce dureaza procedura mai bine de 3 luni pana se elibereaza decizia de trasfer dosar?

ANAF: In cazul in care dosarul nu a fost transferat in termenul legal, trebuie sa va adresati organului fiscal la care ati depus formularul 050.