Stii care cheltuieli sunt deductibile si care nedeductibile? Le recapitulam impreuna cu CIEL Romania

Tu, ca antreprenor, l-ai auzit de multe ori pe contabilul tau pronuntand expresia “cheltuiala nedeductibila”, nu-i asa? Ne-am gandit ca ti-ar fi de folos sa recapitulam impreuna care cheltuieli sunt deductibile si care sunt nedeductibile.

Asadar, sunt considerate deductibile acele cheltuieli efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice (ex. salariile personalului), inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare, precum si taxele de inscriere, cotizatiile si contributiile datorate catre camerele de comert si industrie, organizatiile patronale si organizatiile sindicale.

In schimb, cele nedeductibile sunt acele cheltuieli care nu au ca scop desfasurarea activitatii ori  pe care legiuitorul le-a considerat ca atare, in totalitate sau partial nedeductibile.

Dintre cheltuielile deductibile, dar limitat, amintim:

  • cheltuielile de protocol;
  • cheltuielile sociale ;
  • cheltuielile reprezentand tichetele de masa si vouchere de vacanta ;
  • scazamintele, perisabilitatile, pierderile rezultate din manipulare/depozitare;
  • pierderile tehnologice care sunt cuprinse in norma de consum proprie necesara pentru fabricarea unui produs sau prestarea unui serviciu;
  • cheltuielile cu provizioane/ajustari pentru depreciere si rezerve;
  • cheltuielile cu dobanzile si alte costuri echivalente dobanzii din punct de vedere economic;
  • amortizarea;
  • cheltuielile pentru functionarea, intretinerea si repararea locuintelor de serviciu;
  • 50% din cheltuielile aferente vehiculelor rutiere motorizate care nu sunt utilizate exclusiv in scopul activitatii economice, cu o masa totala maxima autorizata care sa nu depaseasca 3.500 kg si care sa nu aiba mai mult de 9 scaune de pasageri, incluzand si scaunul soferului, aflate in proprietatea sau in folosinta contribuabilului;
  • cheltuielile reprezentand valoarea creantelor instrainate.

Din multitudinea cheltuielilor nedeductibile, asa cum sunt redate ele de Codul Fiscal, amintim mai jos:

  • cheltuielile proprii ale contribuabilului cu impozitul pe profit;
  • dobanzile/majorarile de intarziere, amenzile, confiscarile si penalitatile, datorate catre autoritatile romane/straine, potrivit prevederilor legale, cu exceptia celor aferente contractelor incheiate cu aceste autoritati;
  • cheltuielile privind bunurile de natura stocurilor sau a mijloacelor fixe amortizabile constatate lipsa din gestiune ori degradate, neimputabile;
  • cheltuielile facute in favoarea actionarilor sau asociatilor, altele decat cele generate de plati pentru bunurile livrate sau serviciile prestate contribuabilului;
  • cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile;
  • cheltuielile cu primele de asigurare care nu privesc activele si riscurile asociate activitatii contribuabilului;
  • cheltuielile de sponsorizare si cheltuielile privind bursele private, acordate potrivit legii;
  • cheltuielile inregistrate in evidenta contabila, care au la baza un document emis de un contribuabil prin care sunt declarate inactive;
  • cheltuielile cu taxele, contributiile si cotizatiile catre organizatiile neguvernamentale sau asociatiile profesionale care au legatura cu activitatea desfasurata de contribuabili si care depasesc echivalentul in lei a 4.000 euro anual;
  • cheltuielile din reevaluarea imobilizarilor necorporale/mijloacelor fixe;
  • cheltuielile reprezentand modificarea valorii juste a investitiilor imobiliare;
  • cheltuielile inregistrate in evidenta contabila, indiferent de natura lor, dovedite ulterior ca fiind legate de fapte de coruptie.

Acum ai suficiente informatii legate de responsabilitatea ta pe partea contabila si fiscala, asa ca data viitoare iti vom prezenta si cateva idei despre cum sa iti organizezi  activitatea interna. Insa, pana atunci, te invitam sa te convingi cand de usor este sa folosesti produsele CIEL Romania si cat de mult iti usureaza acestea activitatea ta de antreprenor!